個人信息保護合規(guī)審計重磅解讀（三）——個人信息保護合規(guī)審計的實施

前兩期分別為各位帶來了個人信息保護合規(guī)審計的背景及開展后，可能有小伙伴想了解個人信息保護合規(guī)審計究竟該如何實施，那么作為本系列的***一篇文章將為大家?guī)韨€人信息保護合規(guī)審計的實施流程。

1. 編制審計計劃

審計計劃的編制需要包括：審計對象的名稱、審計目標(biāo)和范圍、審計依據(jù)和內(nèi)容、審計流程和方法、審計組成員的組成及分工、審計起止日期、審計進度安排、對**和合規(guī)審計工作結(jié)果的利用、審計實施所需資源、審計風(fēng)險管理措施和其他有關(guān)內(nèi)容，審計計劃編制完成后需經(jīng)過嚴(yán)格討論確認(rèn)內(nèi)容準(zhǔn)確無誤后形成定稿。

2. 收集審計證據(jù)

原文參考：

《網(wǎng)絡(luò)安全標(biāo)準(zhǔn)實踐指南——個人信息保護合規(guī)審計要求》附錄 A 個人信息保護合規(guī)審計證據(jù)：A.1 審計證據(jù)類型

個人信息處理者應(yīng)保證審計人員能夠獲取審計證據(jù)，并對提供資料的適當(dāng)性、充分性、真實性負(fù)責(zé)。審計證據(jù)應(yīng)能體現(xiàn)個人信息處理者的個人信息保護情況，包括但不限于：

a) 個人信息處理者的組織架構(gòu)，包括：個人信息保護負(fù)責(zé)人及職責(zé)、個人信息保護管理部門及職責(zé)、崗位設(shè)置及人員配置，業(yè)務(wù)部門聯(lián)系人等；

b) 個人信息處理者涉及個人信息處理的場景和活動，個人信息處理活動包括以下內(nèi)容：１)處理個人信息的類別、數(shù)量；２)處理個人信息的目的、方式、范圍；３)處理個人信息的關(guān)鍵業(yè)務(wù)場景及相關(guān)流程。

c) 個人信息處理規(guī)則（如隱私政策）、平臺規(guī)則等；

d) 支撐個人信息處理活動的信息系統(tǒng)情況；

e) 個人信息處理者的個人信息保護相關(guān)管理制度和操作規(guī)程，包括敏感個人信息處理、個人信息全流程安全保護、個人信息安全事件應(yīng)急響應(yīng)、個人信息保護影響評估等制度規(guī)程；

f) 個人信息處理相關(guān)記錄，包括但不限于：取得個人同意（書面同意/單獨同意）的記錄，個人信息轉(zhuǎn)移、公開、提供等操作記錄，自動化決策中人工操作記錄，響應(yīng)個人信息查詢、復(fù)制、轉(zhuǎn)移、更正、補充、刪除請求的記錄等；

g) 個人信息處理者采用的相關(guān)安全技術(shù)措施，包括個人信息匿名化處理、去標(biāo)識化處理、自動化決策、訪問控制等相關(guān)技術(shù)文檔和實地演示；

h) 個人信息處理者與共同處理者、委托處理者及境內(nèi)外數(shù)據(jù)接收方、平臺內(nèi)產(chǎn)品和服務(wù)提供者等主體的有關(guān)個人信息處理的合約文件；

i) 個人信息處理者的個人信息保護影響評估報告、數(shù)據(jù)出境安全風(fēng)險自評估報告、平臺企業(yè)社會責(zé)任報告等；

j) 個人信息處理者通過的網(wǎng)絡(luò)或數(shù)據(jù)安全風(fēng)險評估、數(shù)據(jù)安全認(rèn)證、個人信息保護認(rèn)證等；

k) 個人信息處理者進行的個人信息安全檢測報告、個人信息保護咨詢報告等；

l) 個人信息重大事項決策會議紀(jì)要、記錄等；

m) 個人信息保護培訓(xùn)計劃及相關(guān)記錄；

n) 個人信息處理者的用戶投訴舉報渠道、機制，涉及個人信息投訴舉報案件數(shù)量及處理情況；

o) 以往審計發(fā)現(xiàn)的個人信息保護相關(guān)問題、涉及個人信息的法律訴訟、個人信息處理者已發(fā)生的個人信息相關(guān)安全事件或違規(guī)事件等資料；

p) **監(jiān)督機構(gòu)履職過程中會議紀(jì)要、工作記錄等相關(guān)文件；

q) 其他合規(guī)審計所需的相關(guān)資料。

原文參考：

《網(wǎng)絡(luò)安全標(biāo)準(zhǔn)實踐指南——個人信息保護合規(guī)審計要求》附錄 A 個人信息保護合規(guī)審計證據(jù)：A.2 審計證據(jù)有效性

個人信息保護合規(guī)審計所收集的審計證據(jù)應(yīng)對于個人信息合規(guī)判斷具有相關(guān)性，其取得的方式應(yīng)具有合法性，其記錄的內(nèi)容應(yīng)具有真實性。各類審計證據(jù)有效性要求見 表 A.1。

表A.1個人信息保護合規(guī)審計證據(jù)對的有效性要求

3. 攥寫審計底稿和審計發(fā)現(xiàn)清單

參考原文：

《網(wǎng)絡(luò)安全標(biāo)準(zhǔn)實踐指南——個人信息保護合規(guī)審計要求》附錄 B 個人信息保護合規(guī)審計底稿模板

審計底稿說明：

1.序號，指審計內(nèi)容的編號；

2.審計內(nèi)容，指個人信息保護合規(guī)審計的具體內(nèi)容；

3.審計步驟，指審計人員在開展合規(guī)審計的過程中采取的具體步驟，包括訪談對象、檢查的內(nèi)容、審計對象提供的資料等，并記錄此過程中獲取的反饋、觀察到的事項等；

4.審計方法，描述個人信息處理活動是否合規(guī)、內(nèi)部控制措施控制是否充分有效等；

5.審計發(fā)現(xiàn)，如前款審計結(jié)果為不合規(guī)或控制失效等，則進一步詳細(xì)描述；

6.審計建議，針對審計結(jié)果及審計發(fā)現(xiàn)，提出的改進措施；

7.審計證據(jù)，指支持得出該項審計結(jié)果的證據(jù)，底稿中可直接體現(xiàn)審計證據(jù)，也可注明審計證據(jù)索引編號并引用。審計底稿中的審計證據(jù)編號，應(yīng)當(dāng)清晰反映與**存儲的審計證據(jù)的關(guān)系；

8.審計依據(jù)，即實施個人信息保護合規(guī)審計所依據(jù)的相關(guān)法律、行政法規(guī)的具體條款、要求等。

9.備注，其他審計人員認(rèn)為應(yīng)說明的內(nèi)容。

原文參考：

《網(wǎng)絡(luò)安全標(biāo)準(zhǔn)實踐指南——個人信息保護合規(guī)審計要求》附 錄 C 個人信息保護合規(guī)審計報告模板

4. 內(nèi)容總結(jié)

在《個人信息保護法》強制要求下，個人信息保護合規(guī)審計已成為企業(yè)運營的剛性需求。其**作用與要求體現(xiàn)在以下方面，并深刻契合我國發(fā)展脈絡(luò)：

**作用與要求：

1) 風(fēng)險識別與防控屏障：

作用： 系統(tǒng)性掃描收集、存儲、使用、共享、轉(zhuǎn)讓、刪除等全流程風(fēng)險點（如超范圍采集、安全漏洞、違規(guī)共享），評估現(xiàn)有措施有效性。

要求： 審計須覆蓋數(shù)據(jù)處理全生命周期，采用文檔審閱、系統(tǒng)測試、人員訪談、數(shù)據(jù)流分析等多維方法，確保風(fēng)險無遺漏。審計結(jié)果需清晰量化風(fēng)險等級，指導(dǎo)資源精細(xì)投入整改。

2) 合規(guī)驗證與信任基石：

作用： 客觀驗證企業(yè)實踐是否符合《個人信息保護法》《數(shù)據(jù)安全法》《網(wǎng)絡(luò)安全法》及配套法規(guī)、國標(biāo)（如GB/T 35273）要求，證明企業(yè)履行法定義務(wù)（如告知同意、目的限制、安全保障、個權(quán)響應(yīng)）。

要求： 審計須嚴(yán)格對標(biāo)現(xiàn)行法律法規(guī)及監(jiān)管動態(tài)，結(jié)論具備法律證明力。清晰展示合規(guī)差距與證據(jù)，為應(yīng)對監(jiān)管檢查、回應(yīng)個人訴求提供**依據(jù)，成為建立用戶、監(jiān)管、市場信任的**憑證。

3) 持續(xù)改進與價值引擎：

作用： 超越被動合規(guī)，揭示管理流程、技術(shù)措施、人員意識的系統(tǒng)性缺陷，推動治理體系優(yōu)化（如完善制度、更新技術(shù)、強化培訓(xùn)）。

要求： 審計報告需包含切實可行的優(yōu)先級改進建議，建立跟蹤機制確保閉環(huán)。管理層需依據(jù)審計結(jié)果決策，將個人信息保護內(nèi)化為企業(yè)**治理能力和ESG優(yōu)勢。

4) 深度融合我國發(fā)展趨勢：

a) 法規(guī)體系持續(xù)完善與監(jiān)管趨嚴(yán)： 配套細(xì)則、司法解釋、執(zhí)法案例不斷充實，監(jiān)管處罰力度***加大（如“未告知處理目的被罰百萬”案例頻現(xiàn)）。審計必須緊密跟蹤***要求，成為企業(yè)動態(tài)合規(guī)的“預(yù)警雷達(dá)”和“免疫系統(tǒng)”。

b) 監(jiān)管常態(tài)化與穿透式檢查： 網(wǎng)信辦、工信部、市監(jiān)總局等多部門協(xié)同監(jiān)管成為常態(tài)，主動監(jiān)測和“雙隨機”抽查結(jié)合。審計報告是企業(yè)自證合規(guī)、爭取監(jiān)管信任的關(guān)鍵“通行證”。

c) 技術(shù)驅(qū)動與審計智能化： 大數(shù)據(jù)、AI技術(shù)在自動化數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)、異常行為監(jiān)測、風(fēng)險建模中應(yīng)用加深。審計需融合技術(shù)工具，提升覆蓋廣度、深度與效率，應(yīng)對海量數(shù)據(jù)處理挑戰(zhàn)。

d) 生態(tài)協(xié)同與標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一： 供應(yīng)鏈、平臺生態(tài)中的數(shù)據(jù)共享責(zé)任及時梳理清晰。審計范圍需延伸至第三方合作方，并推動行業(yè)最佳實踐和標(biāo)準(zhǔn)互認(rèn)，降低生態(tài)合規(guī)成本。

e) 國際規(guī)則接軌與跨境治理強化： 伴隨《促進和規(guī)范數(shù)據(jù)跨境流動規(guī)定》等細(xì)則出臺，跨境數(shù)據(jù)傳輸審計（如SCCs、安全評估）成為焦點。審計需具備國際視野，確保企業(yè)滿足境內(nèi)及目標(biāo)市場合規(guī)要求。

總結(jié)： 

個人信息保護合規(guī)審計是企業(yè)應(yīng)對強監(jiān)管、規(guī)避高額處罰、維護商業(yè)信譽的**管理工具。在我國法規(guī)持續(xù)完善、監(jiān)管日益嚴(yán)格、技術(shù)深度賦能、生態(tài)協(xié)同發(fā)展及跨境規(guī)則強化的趨勢下，其作用已從被動合規(guī)升維為主動風(fēng)險管理與價值創(chuàng)造的戰(zhàn)略支撐。企業(yè)必須構(gòu)建常態(tài)化、專業(yè)化、智能化的審計機制，方能行穩(wěn)致遠(yuǎn)。