專業(yè)機構在稽查應對中提供“三段式”服務：① 稽查前自查（利用大數(shù)據(jù)還原歷史申報異常點）；② 稽查中舉證（針對疑點準備交易合同、資金流水、物流單據(jù)“三證鏈”）；③ 稽查后救濟（行政復議材料撰寫、聽證會代理）。某房地產(chǎn)企業(yè)因土地增值稅清算爭議，通過提供《工程造價鑒定報告》，減少補稅1.2億元。企業(yè)需確保原始憑證保存完整，稽查期間禁止擅自修改電子賬套，并授權專業(yè)人員全權應答。此外，專業(yè)機構還能為企業(yè)提供稅務風險評估服務，通過分析企業(yè)的財務報表、業(yè)務模式以及歷史稅務記錄，識別潛在的稅務風險點，并提出相應的風險防控建議。這不僅有助于企業(yè)在稽查前自我排查并提前整改，還能在稽查過程中更有效地配合稅務機關的工作，減少不必要的爭議和糾紛。同時，專業(yè)機構還能協(xié)助企業(yè)建立完善的稅務管理制度，提高企業(yè)的稅務合規(guī)水平，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎。提供稅收政策解讀、涉稅疑難解答、行業(yè)稅務分析等專業(yè)建議，幫助客戶優(yōu)化稅務管理、防范風險。江北區(qū)數(shù)字化涉稅專業(yè)服務平臺推薦

委托人若通過境外架構（如BVI、開曼公司）進行稅務規(guī)劃但缺乏經(jīng)濟實質，可能觸發(fā)《一般反避稅管理辦法》（國家稅務總局令第32號）的穿透調整。根據(jù)OECD《BEPS行動計劃5》，低稅率地區(qū)公司需滿足“實質性活動測試”，例如：① 人員與辦公場所（當?shù)毓蛡蛉�職員工、租賃實體辦公室）；② 決策與風險管理（董事會實際在當?shù)卣匍_，保留會議記錄）；③ 收入與功能匹配（利潤需與承擔的功能相符）。 典型案例：某跨境電商企業(yè)在香港設立子公司，將境內(nèi)收入通過“服務費”形式轉移至香港（稅率16.5%），但該子公司就1名兼職員工，無實際辦公地址，然后被稅務機關認定無經(jīng)濟實質，將2.3億元利潤重新計入境內(nèi)公司補稅（25%企業(yè)所得稅+利息）。江北區(qū)數(shù)字化涉稅專業(yè)服務平臺推薦稅務籌劃需前置，事后補救成本高且風險大。

稅務健康檢查是企業(yè)預防涉稅風險的首要環(huán)節(jié)，專業(yè)機構通過系統(tǒng)化審查企業(yè)稅務處理流程，識別潛在風險點。檢查范圍涵蓋：① 稅種申報合規(guī)性（增值稅進銷項匹配度、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證完整性）；② 稅收優(yōu)惠適用性（高新資質條件、研發(fā)費用加計扣除比例）；③ 關聯(lián)交易定價合理性（轉讓定價文檔完備性）。某制造業(yè)企業(yè)案例顯示，通過健康檢查發(fā)現(xiàn)其出口退稅單證備案缺失，及時補正后避免600萬元退稅款追繳。服務流程包括：數(shù)據(jù)采集（3年賬套及申報表）→風險掃描（金稅四期指標比對）→出具《稅務健康診斷報告》→整改方案落地。企業(yè)需配合提供完整財務數(shù)據(jù)、業(yè)務合同及內(nèi)部審批記錄，并指派財務總監(jiān)參與問題復核。

委托人在應對稅務稽查時，應嚴格遵循“三不原則”。 1. 不自行解釋專業(yè)問題 在面對稅務稽查人員的詢問時，委托人應避免擅自解釋涉及稅務的專業(yè)問題。委托人應尊重并信任專業(yè)機構的專業(yè)判斷，避免因個人理解偏差而導致不必要的誤解或爭議。 2. 不提供未經(jīng)核實的推測 在稅務稽查過程中，委托人應避免提供任何未經(jīng)核實的推測或假設。如遇到會計交接失誤等可能導致稅務問題的情況，委托人應如實陳述事實，并提供相關證據(jù)或材料以支持其陳述。避免使用“可能是”、“也許”等模糊表述，以免給稽查人員留下不誠實或隱瞞事實的印象。 3. 不簽署存在歧義的筆錄 在稅務稽查結束時，稽查人員通常會要求委托人簽署筆錄以確認稽查結果。委托人應認真閱讀筆錄內(nèi)容，確保其準確無誤且符合事實。如遇到存在歧義的表述或理解不清的地方，委托人應及時向稽查人員提出并尋求解釋或澄清。避免因簽署存在歧義的筆錄而導致后續(xù)的法律糾紛或責任追究。 除此，委托人要保持冷靜和理智，積極配合稽查人員的工作；提供真實、完整、準確的財務和稅務資料；如實回答稽查人員的問題，不隱瞞、不歪曲事實；尊重稽查人員的專業(yè)判斷和工作流程，不干擾其正常工作。代理記賬需準確記錄收支，確保稅務申報基礎數(shù)據(jù)真實。

涉稅專業(yè)服務機構應當加強合規(guī)建設，按照涉稅專業(yè)服務業(yè)務規(guī)范的要求，完善內(nèi)部控制制度，建立質量管理制度、風險控制機制，規(guī)范承攬和開展業(yè)務。涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員在業(yè)務實施過程中，應當加強對委托人的稅法宣傳輔導，促進提高稅法遵從度。涉稅專業(yè)服務機構應當建立業(yè)務記錄制度，記錄執(zhí)業(yè)過程并形成工作底稿，需要出具涉稅報告和文書的，應當由承辦業(yè)務的涉稅服務人員簽字并加蓋涉稅專業(yè)服務機構印章后交付委托人，由雙方留存?zhèn)洳�。法律、法�?guī)及國家稅務總局規(guī)定報送的，應當向稅務機關報送。涉稅專業(yè)服務機構應當支持涉稅服務人員參加繼續(xù)教育、業(yè)務培訓，保持其專業(yè)勝任能力。小微企業(yè)稅收優(yōu)惠可疊加享受，降低稅負。北侖區(qū)高效涉稅專業(yè)服務專家

個稅專項附加扣除需據(jù)實申報，保留相關證明材料。江北區(qū)數(shù)字化涉稅專業(yè)服務平臺推薦

《刑法》第201條逃稅罪"初犯免責"條款的適用需嚴格滿足三要素：① 在稽查前補稅（稅務機關下達檢查通知書前）；② 繳納滯納金（按日萬分之五計算至實際繳納日）；③ 接受行政處罰（罰款需全額繳納）。某明星偷稅案中，雖然其工作室在稽查啟動后補繳2.1億元，但因不符合"稽查前補稅"要件，仍被移送公安機關立案偵查。 例外情形包括： 五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰；被稅務機關給予二次以上行政處罰；采取欺騙/隱瞞手段（如銷毀賬簿） 需要注意的是，這些例外情形一旦成立，即便納稅人滿足了初犯免責的三要素，也無法享受免責待遇。例如，如果某納稅人在五年內(nèi)已經(jīng)因逃避繳納稅款受過刑事處罰，那么無論其在后續(xù)行為中是否滿足初犯免責的條件，都無法再享受這一待遇。同樣，如果被稅務機關給予二次以上行政處罰，或者采取欺騙、隱瞞手段如銷毀賬簿等，也將被排除在初犯免責之外。這些例外情形的設置，旨在防止納稅人通過重復違法行為來規(guī)避法律責任，確保稅法的嚴肅性和公正性。江北區(qū)數(shù)字化涉稅專業(yè)服務平臺推薦